從1913年起，澳大利亞聯(lián)邦政府就開始向其居民征收稅款。1942年全澳統(tǒng)一了稅法，實(shí)行《澳大利亞所得稅法》。此后，澳的稅法不斷發(fā)展、變化，并逐漸趨于完善。2000年7月1日澳洲再次進(jìn)行稅制改革，推行商品服務(wù)稅（GST）,對(duì)商品和服務(wù)加征10%的消費(fèi)稅，取消商品批發(fā)稅。這是澳歷史上一次重要的稅制改革，旨在防止偷稅、漏稅，增加政府稅收。

1、稅收種類：

　　澳洲的稅收分聯(lián)邦稅、州稅兩種。

聯(lián)邦稅：

　　個(gè)人及公司所得稅（income tax）

　　（包括資本收益稅Including Capital Gains Tax）

　　員工福利稅（Fringe Benefits Tax）

　　商品服務(wù)稅（Goods and Services Tax）

　　預(yù)提稅（Withholding Tax）

　　退休基金保證金（Superannuation Guarantee Charges）等稅：

　　工資稅（Payroll Tax）

　　印花稅（Stamp Duty）

　　土地稅（Land Tax）

　　借計(jì)稅（Debit Tax）

　　所有澳洲納稅人必須在每年的10月31日前填寫稅務(wù)申報(bào)表，詳列其總收入和可獲得的免稅額及減免費(fèi)用，呈交稅務(wù)局，評(píng)審后，照章納稅。

2、個(gè)人所得稅

　　澳洲的所得稅征收管理，采取自行核算申報(bào)和稅務(wù)稽查相結(jié)合的方式，并普遍推行稅務(wù)代理制。

　　自2000年7月1日至2001年6月30日，澳洲居民的所得稅稅率為：

應(yīng)納稅所得稅（澳元）累進(jìn)稅率（%）

0---6,000        0%

6,001-20,000     17%

50,001-60,000    42%

60,000以上       47%

　　另，要加上應(yīng)納稅所得額的1.5%作為醫(yī)療保健稅。

　　在征收個(gè)人所得稅方面，澳洲實(shí)行雇主代扣代繳制度，即公司在向職工發(fā)放工資、支付股息、退休基金時(shí)，就將職工的稅款扣除，同時(shí)向稅務(wù)部門交納稅金。

　　根據(jù)澳洲稅法，應(yīng)納個(gè)人所得稅的收入包括基本工資、專業(yè)收費(fèi)、租金收入、利息及股息等。對(duì)邊遠(yuǎn)地區(qū)納稅人設(shè)有地區(qū)補(bǔ)助金，每年醫(yī)療支出超過1,250澳元者，有20%的退稅。

　　與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出（應(yīng)酬及送禮支出除外）可作為費(fèi)用減免，但均需提供原始憑證。

3、公司所得稅

　　自2000年7月1日起，澳洲公司所得稅稅率為30%.按照澳洲稅法，公司須向稅務(wù)局注冊(cè)登記，拿到澳洲商業(yè)號(hào)碼（Australian Business Number）,并在每年的10月31日前呈交上一財(cái)政年度的報(bào)稅表格。公司與業(yè)務(wù)有關(guān)的部分支出可作為費(fèi)用減免。澳洲公司如向海外股東或其他公司借入款項(xiàng)，所付利息支出要符合澳有關(guān)法規(guī)方可減免。

4、商品服務(wù)稅：

　　自2000年7月1日起，澳大利亞開始實(shí)施商品及服務(wù)稅（Goods and Services Tax,簡(jiǎn)稱GST）,對(duì)商品和服務(wù)加征10%的稅款，以取代12%至45%不等的批發(fā)銷售稅。根據(jù)澳洲的立法，對(duì)基本生活用品、出口商品及慈善機(jī)構(gòu)的非商業(yè)性活動(dòng)免征此稅。在澳境內(nèi)銷售或提供加工、修理裝配等勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，都是該稅的納稅人。

　　進(jìn)口到澳大利亞的貨物，無論是空運(yùn)、海運(yùn)還是郵寄，都需交納商品服務(wù)稅。郵寄抵澳不超過1000澳元的貨物，以及除郵寄外抵澳不超過250澳元的低值非家庭消費(fèi)貨物，需使用非正式的通關(guān)申報(bào)文件清關(guān)。使用海關(guān)特許倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)口貨物，在通關(guān)以前不作為課稅貨物。有些進(jìn)口貨物不受商品服務(wù)稅約束，如50澳元以下的低值產(chǎn)品、在保質(zhì)期內(nèi)修理、更換的產(chǎn)品、在全球安全回收的產(chǎn)品等，但這些貨物須符合海關(guān)關(guān)稅特許的要求，或是那些符合在澳境內(nèi)豁免此稅條件的貨物。

　　商品消費(fèi)稅仍由澳大利亞稅務(wù)局征收，進(jìn)口貨物、個(gè)人攜帶或郵寄入境物品的稅款由澳大利亞海關(guān)代征，連同關(guān)稅一并計(jì)征。

5、員工福利稅：

　　當(dāng)雇主向員工提供福利時(shí)，需向稅務(wù)局交納稅款。員工福利稅分為兩類，第一類含有GST,第二類不含GST.計(jì)算稅金的方法為：

第一類總金額x 2.1292

第二類總金額x 1.9417

　　然后，將以上兩個(gè)得數(shù)想加x 48.5%

　　公司的應(yīng)酬費(fèi)用不能減免，都在征稅之列。

6、預(yù)提稅

　　主要是針對(duì)非澳洲居民所得的利息、股息及特許權(quán)使用費(fèi)征收的稅款。通常所征的稅率為：利息10%,股息30%,特許使用權(quán)30%.

二、澳大利亞稅制對(duì)留學(xué)生的影響

國(guó)際學(xué)生與所得稅，國(guó)際學(xué)生至澳洲求學(xué)時(shí)，只要有下列情況，便會(huì)受澳洲稅法影響：

在澳洲開始工作，IDP項(xiàng)目辦公室澳洲留學(xué)專家提醒，在上列情況下，國(guó)際學(xué)生必須向澳洲稅務(wù)辦公室（Australian Taxation Office;ATO ）申請(qǐng)繳稅號(hào)碼（Tax File Number）.居留身份，國(guó)際學(xué)生在澳洲的居住身份（澳洲境內(nèi)居住者或澳洲境內(nèi)非居住者）,會(huì)決定他的所得（例如：薪資或銀行利息）所應(yīng)扣繳的額度。

　　一般而言，國(guó)際學(xué)生在澳洲居留的時(shí)間超過六個(gè)月時(shí)，即會(huì)被視為『澳洲境內(nèi)居住者』。

　　國(guó)際學(xué)生在澳洲居留的時(shí)間若低于六個(gè)月，便會(huì)被視為『澳洲境內(nèi)非居住者』，在課稅年度內(nèi)的所有所得皆須繳稅，也無法取得繳稅號(hào)碼。當(dāng)『澳洲境內(nèi)非居住者』至銀行開戶時(shí)，必須向銀行提供其海外住址，而銀行會(huì)自動(dòng)從其銀行利息收入扣繳10%稅額。

　　申請(qǐng)繳稅號(hào)碼需出示證件，如果你是以護(hù)照做為證件提出申請(qǐng)需親自前往辦理。申請(qǐng)的表格在各地的郵局及稅務(wù)辦公室都可領(lǐng)取得到。

IDP項(xiàng)目辦公室在澳大利亞、美國(guó)、英國(guó)、加拿大等25個(gè)國(guó)家設(shè)有80個(gè)辦公室，我們的工作人員為學(xué)生提供出國(guó)留學(xué)的專業(yè)咨詢。當(dāng)他/她們跨出改變?nèi)松倪@一步時(shí)，IDP項(xiàng)目辦公室就成了他/她們的朋友。我們非常重視肩負(fù)的責(zé)任，以IDP項(xiàng)目辦公室的全球資源和各地自身顧問團(tuán)隊(duì)，精心為學(xué)生規(guī)劃留學(xué)生涯，陪伴學(xué)生從抵達(dá)異國(guó)、初入校園到完成課業(yè)、學(xué)有所成。詳情咨詢：400-821-8688